Новые правила хранения бухгалтерских документов в Панаме

Начиная с 1 января 2017 года в Республике Панама начинает действовать Закон «О предоставлении информации о месте хранения бухгалтерских документов». Согласно ему владельцы компании должны подать в контролирующие органы информацию следующего характера:

• точный адрес, по которому будет на постоянной основе находиться бухгалтерская документация;

•  имя и адрес проживания человека, ответственного за хранения бухгалтерской документации.

Если предполагается хранение бухгалтерских документов по месту жительства владельца компании, последний обязан заполнить специальную форму и поставить на ней свою подпись.

Также есть ряд важных условий, подлежащих выполнению:

• бухгалтерский учет обязаны вести даже те юридические лица, которые не практикуют коммерческую деятельность на территории Панамы (то есть те, которые не получают доходы в этой республике);

• срок хранения бухгалтерской документации составляет 5 (пять) лет с последнего календарного дня года, в котором были закрыты сделки (для компаний, которые прекратили свою деятельность – с последнего дня года, когда это произошло);

• бухгалтерские документы можно хранить в офисе регистрационного агента компании;

• все изменения, касающиеся места хранения бухгалтерской документации и лица, ответственного за них, должны быть в письменном виде предоставлены агенту компании в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней;

• бухгалтерские документы должны быть выданы компетентным органам в случае поступления официального запроса в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней;

• несоблюдение правил места хранения бухгалтерской документации в Панаме влечет наложение штрафа в размере $1 000 (одной тысячи долларов) единовременно и по $100 (сто долларов) за каждый последующий день просрочки.

Дополнительно были внесены правки в статью 318-A Налогового кодекса Панамы, касающиеся сроков приостановления корпоративных прав для юрлиц:

• оставшихся без агента (через 90 календарных дней после его отставки);

• просрочивших оплату госпошлины в течение 3 раз подряд;

• просрочивших оплату штрафов или других официальных взысканий;

После приостановления корпоративных прав Панамская компания лишается возможности подавать судебные иски и предъявлять претензии, вести бизнес, распоряжаться любыми активами. На восстановление корпоративных прав дается 2 календарных года, после этого реестром запускается процесс окончательной ликвидации.

Посмотреть другие статьи